ЗВІТ про роботу відділу фінансів міської ради за 2025 рік
Відповідно до Бюджетного кодексу України місцевий фінансовий орган − установа, що відповідно до законодавства України здійснює функції зі складання, виконання місцевих бюджетів, контролю за витрачанням коштів розпорядниками бюджетних коштів, а також інші функції, пов'язані з управлінням коштами місцевого бюджету.
У своїй діяльності відділ фінансів міської ради керується Конституцією України, Бюджетним кодексом України, Податковим кодексом України, законами України, постановами Верховної Ради України, актами Президента України, нормативно-правовими актами Кабінету Міністрів України, Міністерства фінансів України, департаменту фінансів облдержадміністрації, рішеннями обласної та міської рад, розпорядженнями голови обласної державної адміністрації та міського голови, рішеннями виконкому міської ради, а також Положенням про відділ фінансів та забезпечує їх виконання в межах компетенції.
В процесі вирішення пріоритетності виконання завдань, передбачених функціональними повноваженнями, робота відділу фінансів міської ради ґрунтується на принципах законності, обґрунтованості, збалансованості, цільового використання бюджетних коштів та першочерговості фінансування соціально захищених статей видатків.
Відділ фінансів є окремою юридичною особою із самостійним веденням бухгалтерського обліку. В складі відділу 3 штатні одиниці.
Організаційна робота.
Відповідно до своїх посадових інструкцій працівники відділу вносили дані в електронну базу зведених показників бюджету на 2025 рік, розробляли, друкували бюджетні запити на 2025 рік (24 запити), лімітні довідки (шт. 71), витяги з річного та помісячного розписів бюджетних асигнувань (182 шт.) та направляли головним розпорядникам коштів.
Формували, друкували паспорти бюджетних програм на 2025 рік (18 шт.) та зміни до них (83 шт.), звіти про виконання паспортів бюджетних програм за 2024 рік (23 шт.), річний та помісячний розпис доходів, видатків загального та спеціального фонду бюджету, розпис фінансування, кошториси, плани асигнувань загального та спеціального фондів, розподіли зведених показників кошторисів, планів асигнувань, плани використання бюджетних коштів, зведення показників спеціального фонду та змін до них (854 шт.), мережу розпорядників та одержувачів бюджетних коштів (34 шт.) та подавали до УДКСУ в Овруцькому районі.
Готували матеріали (в розрізі кожної галузі) для проведення здачі звіту «Про виконання міського бюджету за 2024 рік», експертизи рішення «Про бюджет Овруцької міської територіальної громади на 2025 рік», експертизи показників бюджету Овруцької міської територіальної громади на 2025 рік в Департаменті фінансів Житомирської ОВА.
Щоденно отримують файли про зареєстровані фінансові зобов’язання у розрізі розпорядників та одержувачів , аналізують дані фінансових зобов’язань по кожному розпоряднику коштів (в розрізі кодів економічної класифікації видатків, цільового призначення видатків), формують, друкують, затверджують у міського голови(заступників міського голови) розпорядження про виділення коштів (774 шт.), розподіли виділених бюджетних асигнувань (262 шт.) та подають до УДКСУ в Овруцькому районі.
Підготовлено 5 договорів з місцевими бюджетами різних рівнів про надання інших субвенцій.
Упродовж 2025 року здійснювалась координація учасників бюджетного процесу по забезпеченню виконання дохідної і видаткової частин бюджету міської територіальної громади, а саме: координувалась робота з головними розпорядниками бюджетних коштів, управлінням державної казначейської служби, ГУ ДПС у Житомирській області, підприємствами та установами міста в напрямку наповнення дохідної частини бюджету.
Розроблено і доведено до головних розпорядників бюджетних коштів:
- Інструкцію з підготовки бюджетних пропозицій до прогнозу бюджету територіальної громади та орієнтовних граничних показників видатків та надання кредитів з бюджету на середньостроковий період;
- Інструкцію з підготовки бюджетних запитів місцевого бюджету.
Проведено роботу щодо визначення загального рівня прогнозного обсягу доходів на наступний бюджетний період на основі чинних норм Бюджетного та Податкового кодексів України. Здійснено прогнозні розрахунки в розрізі джерел надходжень з урахуванням можливих ризиків, що можуть призвести до зменшення надходжень в майбутньому бюджетному році та здійснення заходів щодо додаткових надходжень.
Проведено опрацювання, аналіз і погодження паспортів бюджетних програм на 2025 рік, наданих головними розпорядниками коштів міського бюджету, для затвердження їх спільним наказом
відділу фінансів і головних розпорядників коштів у рамках програмно-цільового методу бюджетування ( 56 шт.) та підготовка Розпоряджень міського голови «Про затвердження паспортів бюджетних програм», «Про внесення змін до паспортів бюджетних програм» (12 шт.).
Щомісячно на адресу департаменту фінансів ОДА надаються інформації:
- Фінансування видатків на потреби оборони регіону, заходи територіальної оборони, підтримку правоохоронних органів, цивільний та соціальний захист населення.
- Фінансування пріоритетних видатків з бюджетів територіальних громад (загальний фонд+спеціальний фонд).
- Щодо обсягу публічних інвестицій на реалізацію публічних інвестиційних проектів та програм публічних інвестицій на 2026 рік
- Про надання матеріальної допомоги з місцевих бюджетів.
- Щодо витрат, спрямованих у 2025 році на виконання завдань щодо відсічі збройної агресії, забезпечення недоторканності державного кордону та захисту держави, реалізації заходів територіальної оборони, ліквідації наслідків військової агресії та захисту безпеки населення.
- Щодо заборгованості із заробітної плати працівникам бюджетних установ, які фінансуються із місцевих бюджетів, термін виплати якої пройшов.
- Про видатки закладів галузі «Охорона здоров’я» у поточному році.
- Щодо розподілу коштів від перевиконання доходів.
- Щодо розподілу вільного залишку.
- Щодо дебіторської та кредиторської заборгованості по установах, які фінансуються із бюджету громади.
- Про стан фінансування соціальних виплат.
- Щодо ліквідності по бюджетних установах.
- Щодо споживання енергоносіїв по бюджетних установах.
- Щодо планових витрат, передбачених у місцевих бюджетах Житомирської області на виконання завдань щодо відсічі збройної агресії, забезпечення недоторканності державного кордону та захисту держави, реалізації заходів територіальної оборони та захисту безпеки населення.
- Щодо виконання доходів бюджету громади та найбільших платників податків.
- щодо штатної чисельності працівників та фонду оплати праці в розрізі категорій посад, посадових окладів, надбавок та доплат по кожній галузі.
Відповідно до щомісячного звіту управління державної казначейської служби України у місті щодо виконання дохідної та видаткової частин бюджету міської територіальної громади здійснювався аналіз виконання бюджету за відповідний період, готувалися відповідні аналітичні матеріали.
Підготовлено матеріали для проведення засідання виконкому міської ради та на сесію міської ради (проект рішення, доповідні записки,) з наступних питань:
- «Про виконання бюджету міської територіальної громади
за 2024 рік»;
- «Про виконання бюджету міської територіальної громади
за І квартал 2025 року»;
- «Про виконання бюджету міської територіальної громади
за І півріччя 2025 року»;
- «Про виконання бюджету міської територіальної громади
за 9 місяців 2025 року»;
- «Про внесення змін до рішення міської ради від 20.12.2024 № 2996 «Про бюджет Овруцької міської територіальної громади на 2025 рік»; (12 рішень з додатками)
- «Про затвердження змін до переліку капітальних видатків, які будуть проводитись в 2025році»; (10 рішень з додатками)
- «Про бюджет Овруцької міської територіальної громади
за 2026 рік»;
- «Про схвалення плану заходів щодо організації роботи із складання прогнозу бюджету Овруцької міської територіальної громади, складання проекту бюджету Овруцької міської територіальної громади, організації виконання бюджету Овруцької міської територіальної громади, підготовки та розгляду звіту про виконання бюджету Овруцької міської територіальної громади.»;
- «Про Прогноз бюджету Овруцької міської територіальної громади на 2026-2028 роки.».
Погоджувались висновки ГУ ДПС у Житомирській області за платежами, місцевого бюджету та платежами, які підлягають розподілу між державним та місцевим бюджетами та подання контролюючих органів щодо повернення коштів надміру сплачених до бюджету міської територіальної громади. Створення та направлення в ДКС «Подання на повернення помилково перерахованих коштів».
Готувались накази з особового складу (30 наказів) та із загальної діяльності установи (63 накази).
Зареєстровано та опрацьовано вхідної кореспонденції із:
- міської ради – 362 листи;
- департаменту фінансів – 122 листи;
- інших установ – 34 листи.
Бухгалтерський облік.
Щомісячно складаються ордери. Підготовлено та подано у встановлені строки бухгалтерські місячні та квартальні звіти до УДКСУ, ОДПІ та до інших державних соціальних фондів.
Підготовлено та передано через СДО 203 платіжні інстукції, реєстри юридичних та фінансових зобов’язань до УДКСУ(165 шт), 774 розпорядження на фінансування, 553 довідки про зміни до розпису видатків бюджету, 120 довідок про зміни до помісячного розпису доходів бюджету. Щоденний контроль руху коштів по 70 рахунках.
Складено меморіальні ордери з первинною обробкою документів для щомісячного ведення касових і фактичних видатків та прийнятих зобов’язань, внесені відповідні дані до Книги «Журнал-Головна». Відображено рух необоротних активів та запасів в обігових відомостях. Документально оформлено списання товарно-матеріальних цінностей.
Висвітлення договорів в системі ПРОЗОРО та Єдиному веб-порталі використання публічних коштів. Подання інформації в системі МЕDOK (Об’єднана звітність ПДФО та ЄСВ- щомісячно, Форма-1ДС-Баланс -річна, Форма-2ДС-Звіт про фінансові результати-річна).
Протягом року забезпечено дотримання термінів складання і подання звітності до :
Державної казначейської служби України:
- Баланс (4 звіти);
- Звіт про фінансові результати (4 звіти);
- Звіт про надходження та використання коштів загального фонду (12 звітів);
- Звіт про надходження та використання коштів спеціального фонду (8 звітів);
- Пояснювальна записка (4 шт.);
- Звіт про використання коштів з резервного фонду;
- Інформація про стан місцевих боргів;
- Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів;
- Інформація про надані місцеві гарантії.
- Звіт про виконання показників розподілу видатків місцевого бюджету.
Державної податкової служби України:
- Річний звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за 2024 рік;
- об’єднана місячна звітність (1 ДФ, звітність ЄСВ).
Аналітична робота
Протягом 2025 року робота здійснювалась згідно
з затвердженим по відділу фінансів міської ради планом роботи.
Крім того, виконувались контрольні завдання департаменту фінансів ОДА, в т.ч. узагальнювалась інформація виконавчих органів міської ради відповідно до завдань Міністерства фінансів України,
рішень, розпоряджень та доручень обласної військової адміністрації, міського голови, міської ради та її виконавчого комітету в межах компетенції відділу.
Відповідно до статті 78 Бюджетного кодексу України в процесі виконання бюджету міської територіальної громади за доходами та видатками щомісяця протягом звітного періоду здійснювався аналіз та моніторинг щодо:
- стану виконання дохідної та видаткової частин бюджету в розрізі дохідних та видаткових джерел;
- очікуваного виконання передбачених помісячним розписом власних доходів загального фонду бюджету за місяць та наростаючим підсумком з початку року у розрізі джерел доходів та порівняно з аналогічним періодом 2024 року (щодня);
- стану розрахунків з бюджетом основними бюджетоутворюючими підприємствами-платниками по податку на доходи фізичних осіб, платі за землю, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
та акцизному податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів;
- стану надходжень до бюджету міської територіальної громади коштів місцевих податків в розрізі платежів;
- споживання енергоносіїв бюджетними установами та інформування
з цього питання департамент фінансів облдержадміністрації;
- виконання видаткової частини бюджету міської територіальної громади по кодах програмної та економічної класифікації видатків;
- динаміки видатків на оплату праці з нарахуваннями працівників бюджетної сфери;
- використання фонду заробітної плати та витрачання коштів на виплату заробітної плати бюджетних установ та соціальних виплат населенню;
- здійснення аналізу економічних показників видатків по галузях освіти, культури, охорони здоров’я, фізичної культури і спорту та соціального захисту населення, будівництва, екологічного фонду та житлово-комунальної сфери;
- здійснення аналізу зареєстрованих фінансових зобов’язань в Управлінні Державної казначейської служби України в Овруцькому районі, підготовка розпоряджень на фінансування із загального та спеціального фондів міського бюджету, щоденного моніторингу залишків коштів на рахунках головних розпорядників коштів, підвідомчих установ та на рахунках бюджету міської територіальної громади;
- здійснення обліку змін бюджетних призначень, що вносяться до бюджету міської територіальної громади та фінансування бюджетних установ;
- проведення аналізу стану кредиторської та дебіторської заборгованостей.
Опрацьовувались та готувались відповіді на інформаційні запити, листи підприємств і установ з питань, що належать до компетенції відділу.
Готувались в межах повноважень зауваження по пропозиціях до змін до бюджету, які надходили на погодження від інших структурних підрозділів міської ради.
На підставі розпорядження міського голови робочими групами була проведена роз'яснювальна робота з власниками об'єктів торгівлі, що здійснюють свою діяльність на території громади, щодо законодавства у сфері оподаткування та сплати податків до місцевого бюджету. За підсумками роботи робочих груп зводили інформацію щодо діяльності підприємців та направлялися листи до ГУ ДПС в Житомирській області, Житомирський обласний центр зайнятості та Централь-західного міжрегіонального управління з питань праці. Також було неодноразово підготовлено та розіслано листи на власників об'єктів торгівлі.
Начальник відділу фінансів Тамара ШУРЛО
